Hur blir det med fastighetsskatten för svenska medborgare som äger ett hus i Finland?

2019-08-20 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hej,Jag och mina föräldrar är födda i Finland men bor i Sverige sedan 70-talet. Min pappa och jag har dubbelt medborgarskap och min mamma har endast svenskt medborgarskap.Vi har mitt barndomshem kvar i Finland. Mina föräldrar funderar nu på att skriva över barndomshemmet på mig. Innebär detta att jag behöver betala någon slags skatt för det hemma i Sverige eller görs det endast i Finland. Behöver jag meddela Skatteverket att jag äger en fastighet i Finland?Om de inte skriver över huset på mig och jag ärver huset efter dem – betalar jag då arvsskatt både i Finland och i Sverige?Om jag sedan säljer huset – betalar jag vinstskatt både i Finland och i Sverige?Tack på förhand!
Ebba Ekstrand |Hej och tack för att du kontaktar Lawline med din fråga.Eftersom jag läser juridik i Sverige så kan jag bara svara på frågor om vad svenska lagen säger och vad det nordiska skatteavtalet säger. För att få reda på när Finland tar ut skatt råder jag dig att vända dig till finska skatteverket (dom har information tillgänglig på både finska och svenska).Om du får fastigheten som gåvaEnligt det nordiska skatteavtalet artikel 6 så har både hemvistlandet och landet där fastigheten är belägen rätt att ta ut skatt på inkomst från en fastighet. Gåvor är skattefria i Sverige (8:2 inkomstskattelag). Det innebär att varken du eller dina föräldrar behöver betala någon skatt i Sverige när du får huset. När du en dag säljer fastigheten kommer du att skatta för vinsten från försäljningen.Behöver du meddela skatteverket om ägandet?Om man har fått uppskov på fastighetsskatt i Sverige på grund av att man har förvärvat en fastighet utomlands måste man meddela skatteverket årligen att man fortfarande äger den, men jag finner ingen annan information om att man måste uppdatera skatteverket om ägande av en fastighet. För att vara helt säker kan du kontakta svenska skatteverket.Om du ärver fastighetenSverige har också avskaffat arvsskatt (8:2 inkomstskattelag) så du kommer inte heller bli skyldig att betala någon skatt i Sverige när du ärver fastigheten, istället betalar du skatt när du sedan säljer fastigheten.SammanfattningsvisSammanfattningsvis råder jag dig att kontakta finska skatteverket för råd angående din eventuella finska skattskyldighet. I Sverige blir du först skattskyldig när du säljer fastigheten. Tack för att du kontaktade Lawline, behöver du mer rådgivning kan du ringa till oss på Lawline, 08-533 300 04. Vi svarar på samtal måndag-fredag 10:00-16:00.

Hur får man fram anskaffningsvärdet på en gammal fastighet?

2019-07-17 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Sålt en äldre fastighet som innehavts i släkten i fyra generationer och som överlåtits genom arv. Hur får jag fram ingångsvärdet ?
Daniel Karl |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Om jag har förstått dig rätt så är det anskaffningsvärdet på fastigheten du vill ha reda på för att kunna räkna ut skatt vid försäljning. Regler om beskattning av fastigheter finns i 45 kap. inkomstskattelagen. I 45 kap. 28 § inkomstskattelagen finns regler när det gäller gamla fastigheter. Jag misstänker att fastigheten förvärvades före 1952. Då ska den ändå anses vara förvärvad den 1 januari 1952.Anskaffningsvärdet ska då anses vara 150 % av fastighetens taxeringsvärde för år 1952. Detta innebär att du måste veta fastighetens taxeringsvärde för det året. För att kunna få ut taxeringsvärdet så kan du gå till riksarkivets hemsida och beställa det. Då behöver du uppgifter om: Fastighetsbeteckningen, dåvarande ägare samt kommun och församling där fastigheten ligger. Vänligen,

Gåva eller försäljning av fastighet

2019-06-30 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hej.Jag och min bror ska sälja en villa som är dödsbo efter vår far.Min brors son ska få köpa huset för 700000:- och taxeringsvärdet 716000:-.ska vi skatta som i en vanlig fastighetsaffär eller kan det räknas som en gåva?
Stephanie Fjeldseth |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga! När överlåtelsen sker mot ersättning som inte motsvarar fastighetens marknadsvärde brukar är det fråga om sk blandat fång. Överlåtelsen har då skett genom en onerös del (700 000) och genom en benefik del (den del som saknas av marknadsvärdet, 160 000). Vid överlåtelse av en fastighet till underpris ska den sk huvudsaklighetsprinipen användas, det innebär att hela överlåtelsen ses som antingen försäljning eller gåva. Inkomstskattemässigt anses en fastighet överlåten genom gåva om ersättningen understiger både taxeringsvärdet och marknadsvärdet det aktuella året. Om så är fallet anses överlåtelsen i sin helhet ha skett genom gåva och medför ingen vinstberäkning. För er del krävs alltså att för att överlåtelsen ska ansetts räknas som gåva krävs att betalningen understiger fastighetens taxeringsvärde. Om betalningen motsvarar taxeringsvärdet eller är högre anses hela överlåtelsen som ett köp. Hoppas du fick svar på din fråga! Vänliga hälsningar,

Uppskovsbeloppet ska tas upp till beskattning vid bodelning inom äktenskapet

2019-06-25 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Vi har bodelat i avtal, ingen ärver den andra, bor isär osv men är gifta. I delningen ingick tidigare gemensam bostadsrätt, överläts till maken. Värderades och övriga delar sammanställdes, en del i reda pengar betalades till mig.Ska då tidigare uppskovsbelopp (vinst från husförs) föras över till maken som övertagit bostadsrätten från mig? Vi har ju avtalat bort allt som äktenskapsbalken innebär, men är ändå gifta.SKV vet inte hur de ska hantera saken men tror att jag ska skatta för hela beloppet och inte överföra till maken.
Stephanie Fjeldseth |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga! Huvudregeln enligt inkomstskattelagen, IL, är att när du avyttrar din ersättningsbostad ska uppskovsbeloppet återföras till beskattning (47 kap 11 § IL). Från denna huvudregel finns undantag för när uppskovet inte ska återföras till beskattning. Exempel på när uppskovet ska föras vidare är: - med anledning av att ett samboförhållande upphör - på grund av äktenskapsskillnad - på grund av en makes eller sambos dödI ert fall är det en överlåtelse under bestående äktenskap genom en bodelning vilket har regleras i äktenskapsbalken 9 kap 1 § andra stycket. Er överlåtelse är inte att se som den gjorts med anledning av äktenskapsskillnad. En överlåtelse som ni gjort medför därför att ditt uppskovsbelopp ska återföras till beskattning och inte föras vidare till din make. Hoppas du fick svar på din fråga! Vänliga hälsningar,

Behöver gåvogivaren betala skatt vid en gåva av fastighet?

2019-07-31 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hej. Jag skall stycka av en bit av min tomt och hade tänkt ge den som en gåva till min dotter och hennes sambo. Får jag någon skatt på detta? Räknas gåvobrev samma som köpebrev i detta läget?
Daniel Karl |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Beskattning förutsätter en transaktion där du som överlåter fastigheten får något tillbaka (en motprestation). Eftersom det är fråga om en gåva så får du inte någon motprestation och gåvan är därför inte skattepliktig. När det gäller fastigheter så kan du även få ut en ersättning upp till fastighetens taxeringsvärde utan att du som gåvogivare får några skattemässiga konsekvenser. Om gåvan sker mot betalning som är lika stor eller större än taxeringsvärdet så räknas överlåtelsen däremot som ett köp, och du får då betala skatt. Du behöver alltså inte betala någon skatt vid gåvan. Du kan till och med begära ersättning utan att behöva betala skatt, så länge denna understiger taxeringsvärdet för delen av fastigheten.Vänligen,

Undkommer jag lagfartsavgiften vid gåva?

2019-07-13 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hej!Kan jag ge min bostadsrätt i gåva till min särbo och han ge hälften av sitt radhus i gåva till mig för att slippa betala lagfart och mäklare. Värda ungefär lika mycket.
Caroline Hallén Lindqvist |Hej och tack för din fråga!Din fråga är delvis fastighetsrättslig och regleras av 20 kap. jordabalken (JB), inkomstskattelagen (IL) samt lag om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter (stämpelskattelagen eller StL). Jag utgår i min fråga från att ni inte är gifta.När du förvärvar en fastighet eller en del av en fastighet, måste du ansöka om lagfart, 20:1 JB. Begreppet förvärva omfattar i denna mening bl.a. köp, arv och gåva. Det innebär att du måste ansöka om lagfart vid gåva och även betala en avgift för lagfarten. Avgiften är dock inte lika stor som om du skulle köpa fastigheten; du behöver inte betala stämpelskatt vid gåva, utan endast en expeditionsavgift. Stämpelavgiften tillkommer bara om du skulle ta över lånet på fastigheten eller om det utgår ersättning för gåvan, och ersättningen överstiger 85% av gåvans värde, 5 § StL.Frågan är om inte bostadsrätten skulle anses kunna utgöra en form av ersättning för din del av fastigheten, eftersom du skriver att de är värda ungefär lika mycket. Era transaktioner blir snarare att betrakta som ett byte, vilket utgör en avyttring i inkomstskattelagens mening (44:3 IL); då ska en kapitalvinst tas upp det år avyttring sker (44:26 IL). Byten är också föremål för stämpelskatt enligt 4 § första stycket första punkten StL. Svaret blir hur som helst att du måste betala lagfartsavgiften och troligen stämpelskatt ifall era gåvor betraktas som ett byte, samt att inkomstskattelagens bestämmelser aktualiseras också vid byten.Hoppas att du fick svar på din fråga!Med vänlig hälsning,

Hur beskattas en försäljning av en del av en fastighet?

2019-06-29 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hur beskattas försäljning av en del av tomt?
Daniel Karl |Hej! Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Beskattning sker genom inkomstskattelagen, och försäljning av en fastighet anses vara beskattning av kapitalvinst. I 44 kap. och framåt regleras beskattning av kapital.I 44 kap. 13 § inkomstskattelagen anges hur beräkningen av beskattning ska ske. Där anges att kapitalvinsten som ska beskattas räknas ut genom att ta skillnaden mellan ersättningen för försäljningen minskad med utgifterna för avyttringen och omkostnadsbeloppet. Alltså: (Ersättning – avgifter – omkostnadsbelopp) = kapitalvinsten som ska beskattas.Omkostnadsbeloppet - huvudregelOmkostnadsbeloppet för fastigheter är utgifter för anskaffning (hur mycket det kostade att köpa) + utgifter för förbättring, t.ex. arbeten som har skett på fastigheten (44 kap. 14 § inkomstskattelagen).Alltså: (Kostnad när man köpte fastigheten + kostnad för förbättringar) = omkostnadsbeloppDenna bestämmelse om omkostnadsbelopp kompletteras av 45 kap. 19 § inkomstskattelagen som handlar om avyttring av del av fastighet.Där anges att kapitalvinsten ska "beräknas på grundval av förhållandena på den avyttrade delen". Detta innebär att man ska räkna ut hur stor del av omkostnadsbeloppet enligt 44 kap. 13 § som hänför sig till den del av fastigheten som ska försäljas. Alternativ metod för omkostnadsbeloppDu som skatteskyldig kan också begära att beräkningen av omkostnadsbeloppet sker på annat sätt enligt 45 kap. 20 §. På detta sätt så antas omkostnadsbeloppet för delen av fastigheten vara lika stor del som marknadsvärdet för delen av fastigheten. Om t.ex. fastigheten är värd 1 200 000 kr, och den avyttrade delen är värd 400 000 kr = 1/3 av det totala värdet, så kommer omkostnadsbeloppet för den delen av fastigheten vara 1/3 av det totala omkostnadsbeloppet för hela fastigheten.Vänligen,

Jag är numera obegränsad skattskyldig i Sverige. Ska min lägenhet som jag betalar skatt för i Grekland också beskattas i Sverige?

2019-04-25 i Fastighetsskatt
FRÅGA |Hej, Jag har under 2018 flyttat hem till Sverige från Grekland efter ha varit bosatt och haft skattehemvist där i ett antal år. Jag är numera obegränsat skattskyldig i Sverige. Jag har en lägenhet kvar i Grekland som jag inte lyckats sälja om jag inte vill acceptera en jättestor reaförlust (halva priset minst pga finanskrisen i landet 2008 och framåt). Lägenheten står obebodd, dvs är inte uthyrd. Jag betalar skatt för lägenheten i Grekland. Min fråga är om den också skall beskattas i Sverige.
Tova Andersson |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Du betalar alltså skatt för din lägenhet i Grekland och undrar om du också ska betala skatt för den i Sverige nu när du bor här igen. Bestämmelser om detta finns i Inkomstskattelagen (IL) och dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Grekland.Det finns undantag från skattskyldigheten i dubbelbeskattningsavtalUtgångspunkten är att du ska betala skatt för allt du äger om du är obegränsat skattskyldig i Sverige, vilket du ju skriver att du är (IL 3 kap. 3 § och 8 §). För att undvika att du betalar dubbel skatt i två olika länder finns dock undantag från detta i de dubbelbeskattningsavtal Sverige skrivit med många länder, bl.a. Grekland. Enligt Sveriges skatteavtal med Grekland ska endast Grekland beskatta din lägenhetTill att börja med utgår jag från att din lägenhet är en s.k. "ägarlägenhet", alltså en lägenhet du äger direkt och inte en bostadsrätt. I Sverige anses en ägarlägenhet vara en fastighet i lagens mening (Fastighetsbildningslagen 1 kap. 1 a §). Jag utgår från att "fastighet" i Grekland har samma betydelse och att det alltså omfattar ägarlägenheter. Enligt skatteavtalet mellan Sverige och Grekland ska din lägenhet som en fastighet beskattas i det land där den ligger, alltså Grekland. Lägenheten ska därför vara undantagen från svensk skatt (art. X § 2, XXII a) och XXIII § 3).Sammanfattning:Din lägenhet ska inte också beskattas i Sverige eftersom det är Grekland som enligt skatteavtalet mellan Sverige och Grekland ska beskatta en sådan fastighet trots att du är obegränsat skattskyldig i Sverige.Jag rekommenderar dig att kontakta Skatteverket för mer detaljerad och praktisk information om vad som gäller om beskattning och deklaration av din lägenhet. Hoppas du fått svar på din fråga!Med vänliga hälsningar