Finns det någon gåvoskatt och kan vi skriva in hembud vid gåva av sommarstuga?

2020-09-11 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej VI skulle vilja ge våra 2 barn vår sommarstuga.Vi har några frågor som vi funderar på. Hur ett underhåll av huset bör skrivas.Hembud. Om det ena barnet vill sälja, då måste det andra barnet lösa ut det andra. vad gör man?Blir det gåvoskatt. Det ligger förslag på remiss om detta. Vad har hänt?Vad tar ni för att skriva ett sådant gåvobrev för oss?
Dennis Lavesson |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!Det finns ingen gåvoskattFörvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är skattefria (8 kap. 1 § inkomstskattelagen, IL). Det finns mig veterligen inget förslag just nu om att gåvoskatten ska återinföras. För er del är det däremot främst aktuellt att veta att det inte finns någon gåvoskatt i nuläget. Skänker ni sommarstugan till era barn finns det således ingen skattskyldighet. Enligt den s.k. kontinuitetsprincipen inträder förvärvaren i den tidigare ägarens skattemässiga situation om en tillgång förvärvats genom arv, testamente, gåva, bodelning eller på liknande sätt (44 kap. 21 § IL). För er del innebär det att den dag era barn säljer fastigheten blir de skyldiga att betala skatt på eventuell vinst. Vid beräkningen kommer ert omkostnadsbelopp att ligga till grund för beräkningen (dvs. vad ni en gång köpte sommarstugan för ökat med utgifter för förbättring), (jfr 44 kap. 14 § IL). Detsamma gäller om ett av barnen säljer sin andel till ert andra barn. Den som säljer sin andel blir då skattskyldig för eventuell vinst av den hälft av fastigheten som avyttras.Skänker ni sommarstugan till era barn regleras deras skyldigheter och rättigheter av samäganderättslagen. Samäganderättslagen är dispositiv, vilket innebär att det går att avtala att hela eller delar av lagen inte ska gälla. Som exempel krävs det att båda delägarna är överens om renoveringar (2 § samäganderättslagen) och att kostnader delas lika (15 § samäganderättslagen). Lagen ger även en delägare rätt att begära att det samägda ska vara möjligt att säljas på offentlig auktion efter begäran (vilket eventuellt är sådant ni inte vill ska vara möjligt).I gåvobrevet är det möjligt att ni ställer upp villkor och att era söner mottar gåvan under givna villkor. Det är därmed möjligt att ni skriver in vad som ska gälla (om hela samäganderättslagen ska avtalas bort, eller endast delar). Det är även möjligt att skriva in ett s.k. hembudsförbehåll. Enligt praxis gäller att hembudsförbehåll endast är giltigt om fastighetsägaren fått fastigheten genom arv eller gåva. Eftersom ni skänker fastigheten som gåva till era barn är det därmed fullt möjligt att införa ett hembudsförbehåll. Hembudsförbehållet innebär att någon eller några personer har förköpsrätt. Med ett hembudsförbehåll får det ena av era barn inte sälja sin andel utan att först hembjuda den till t.ex. ert andra barn. Det är även möjligt (och en god idé) att i förbehållet skriva hur priset ska beräknas (om den som hembjuder sin andel exempelvis är skyldig att göra det till marknadspris, taxeringsvärde etc.). Fördelen med att redan i gåvobrevet skriva in hur priset ska beräknas gör att risken för tvist mellan barnen minskar. Desto tydligare ett avtal skrivs, desto mindre risk för tvister.Sammanfattningsvis är det möjligt att skriva in ett hembudsförbehåll i gåvobrevet. Det är även möjligt att skriva in hur priset ska beräknas och ev underhåll. Skriver ni inget om underhåll och inte avtalar bort samäganderättslagen i dess helhet är utgångspunkten att delägarna ska vara överens om renoveringar och betala utifrån deras lott (en delägare som äger 50% ska helt enkelt betala 50%). Det finns i nuläget ingen skatt vid förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning.Jag kan inte på rak arm ge er ett besked om vad det kostar att upprätta det avtal ni behöver. Om ni är intresserade av en offert från vår juristbyrå är ni varmt välkomna att återkomma till mig per e-post. Jag nås för ändamålet på dennis.lavesson@lawline.se.Med vänliga hälsningar,

Behöver man betala skatt på pengar man fått i gåva?

2020-08-18 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Jag har en morbror som vill ge mig och min bror 500,000 var i gåva.kan han göra det utan att vi får skatta för den ? eller får man bara ge gåva till syskon ?om det fungerar att han kan ge oss en gåva, hur går man till väga för att det skall vara riktigt gjort ?
Isabelle Sewelén |Hej, och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Jag utgår från uppgifterna du lämnat i frågan, att du och din bror väntas få en gåva. Till att börja med så avskaffades så avskaffades gåvoskatten år 2005, dvs. man tar inte längre någon som helst skatt på gåvor; oavsett värdet. Förutsatt att det enbart är en gåva i ditt fall så kommer ni inte att beskattas. För att avgöra om det rör sig som en ren gåva som är skattefri inkomstmässigt, har man uppställt följande kriterier:1 Det ska grunda sig i frivillighet från gåvogivaren2 Det ska finnas en gåvoavsikt från gåvogivaren till gåvomottagaren 3 En förmögenhetsöverföring ska ske från gåvogivaren till mottagaren (dvs. att gåvovärdet övergår från gåvogivaren till dig, som är gåvomottagaren).Vidare ska gåvan vara benefik, dvs gåvan ska inte innebära en motprestation till gåvomottagaren. Att gåvan ska vara benefik innebär närmare sagt att gåvan inte ska kunna kopplas till en motprestation från mottagarens sida eller att denne ska fullgöra något som är av värde för givaren. Vanligen brukar gåvogivaren överföra pengarna via bank eller liknande till gåvomottagaren. Att gåvor är skattefria framgår även av 8 kap. 2 § inkomstskattelagen. Du kan även läsa mer på Skatteverket sida - rättslig vägledning om gåvor här:Hoppas du känner att du fick svar på din fråga, annars är du varmt välkommen åter!Vänligen,

Är kryptovalutor pengar och kan man ge bort dessa skattefritt till anställda?

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej,Jag har varit anställd i eget bolag i 20 år och kan således ta ut n minnesgåva för 15.000:-. Vad jag förstår får detta vara vadsomhelst förutom pengar. Även värdepapper vad jag förstår. Min fråga är om kryptovaluta (tokens) innefattas av detta också?
Fredrik Holmström |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Din frågeställning finns besvarad i inkomstskattelagen, hädanefter förkortad IL (här). Enligt 8 kap. 2 § IL är gåvor skattefria, om de inte är så kallade renumeratoriska gåvor, dvs. gåvor som någon ger till den som utfört arbete eller någon annan prestation för hans räkning. Däremot är även renumeratoriska gåvor ibland undantagna enligt 11 kap. 14 § IL. Där står att bl.a. minnesgåvor till varaktigt anställda inte ska tas upp till beskattning om gåvans värde inte överstiger 15 000 kr och den ges i samband med att den anställde uppnår en viss ålder eller viss anställningstid. I paragrafens andra stycke står att bestämmelsen inte gäller om en gåva lämnas i pengar.Så då kommer vi till din fråga. Ovanstående text kanske kändes onödig, men det är ju alltid trevligt med lite bakgrundsinformation! Jag hittar inte så mycket information om detta online, och förarbeten till inkomstskattelagen nämner såklart inget om saken. Mitt svar grundar sig alltså på självständiga resonemang. Knäckfrågan här är egentligen ifall en kryptovaluta kan ses som "pengar" eller inte. Ett vedertaget sätt att se på pengar är att uppställa tre krav: att det ska fungera som betalningsmedel, som räkneenhet samt värdebevarare. Riksbanken har analyserat kryptovalutors egenskaper och kommit fram till att de inte är tillräckligt välanpassade betalningsmedel för att kunna klassas som pengar. Kryptovalutor är volatila, det kan vara osäkert att använda dem som betalmedel på grund av miningprocessen samt att de flesta har kryptovalutor som en tillgång och inte för att använda som betalmedel (jag klänkar gär en text riksbanken gett ut). Min slutsats är alltså att det ska gå bra att skattefritt ge en renumeratorisk gåva i kryptovaluta. Däremot råder jag dig att först kontakta skatteverket och dubbelkolla att du får göra så. Hoppas detta svar hjälpte dig, MVH

Skattekonsekvenser vid gåva av fastighet

2020-07-27 i Gåvoskatt
FRÅGA |Min fru och jag äger en fastighet som min frus son disponera. Taxvärde 2.7 mkr dagsvärde 4.2 mkr.Om vi ger bort fastigheten som förtida arv till tax.värde inträffar ingen skattekonsekvens. Men om min fru dör så ärva sonen hälften av vad vi äger. Det får konsekvenser på den fastighet som min fru och jag äger gemensamt.Vi har intet äktenskapsförord och inget testamente.Jag vill att värdet av gåvan skall vara 4.2 mkr, utan att vi eller sonen får någon skattekonsekvens. Är det möjligt?
Sohail Niknejad |Hej och tack för att ni vänder er till Lawline!Gåvor är skattefria enligt 8 kap 2 § inkomstskattelagen. För att överlåtelsen av eran fastighet ska räknas som en gåva ska ersättningen för fastigheten understiga taxeringsvärdet för det år överlåtelsen sker (för detta år blir det alltså 2.7mkr). Överlåter ni fastigheten utan ersättning kommer det räknas som en gåva. Gåvan kommer dock medföra smärre skattekonsekvenser. Sonen kommer i egenskap av fastighetsägare, bli skyldig att betala de skatter som normalt hänför sig till en fastighet, exempelvis fastighetsskatt. Vidare kommer er frus son ta över erat omkostnadsbelopp på fastigheten, eftersom gåvotagaren inträder i den tidigare ägarens skattemässiga situation (se den s.k. kontinuitetsprincipen, 44 kap. 21 § inkomstskattelagen). Det betyder att sonen ska använda erat omkostnadsbelopp när han ska räkna ut en eventuell kapitalvinst/förlust i framtiden. Utöver detta inträder inte någon skattekonsekvens vid överlåtelsen. Skulle ni vilja gå vidare med att ge bort fastigheten som en gåva är det bra att veta att det finns formkrav för gåvobrev där fast egendom ges bort (4 kap. 1 § 1 st JB & 4 kap. 29 § JB). Gåvobrevet ska vara;1. Skriftligt2. Undertecknat av gåvogivaren och gåvotagaren. Det ska tydligt framgå att ni båda vill överlåta fastigheten till er frus son.3. Innehålla uppgift om vilken fastighet det är som ska överlåtas. Fastighetsbeteckningen i dess helhet måste finnas med i gåvobrevet.Slutligen vill jag uppmärksamma er om att en gåva av så stort värde kan få arvsrättsliga konsekvenser i och med att fastigheten kommer betraktas som förskott på arv. Ni kan undvika detta genom att uttryckligen skriva i gåvobrevet att gåvan inte ska betraktas som förskott på arv (6 kap 1 § ärvdabalken).Med vänliga hälsningar,

Kan jag ta emot en stor summa pengar från min utlandsboende mor utan att betala skatt?

2020-08-28 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej , Min mor bor iItalien , jag själv bor i Sverige oh är Svensk medborgare ( pensionär ).Nästa vecka kommer jag att åka till Italien ty min mor har bestämt sig för att donera till mig en avsevärd summa pengar i € ( över 200000€ ).Vi kommer att genom Notarium att producera intyg på donationen för att sedan genom en Italiensk Bank överföra allt till Nordea i Sverige på mitt konto i € .Jag är enda barn , jag har själv 4 vuxna barn som jag tänker donera det mesta av donationen till .3 av barnen bor i Sverige och 1 i Italien .Finns det någon komplikation till detta genom att allt intygas genom Notarius och underrättar banken ( Nordea ) med intyg på handen att allt går friktionsfritt och att jag och mina barn inte får problem efteråt ( skatter och annat ).När jag kommer tillbaka från Italien den 7 September skulle ja vilja ha ett möte för att diskutera andra detaljer .
Dennis Lavesson |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!UtredningSom jag tolkar din fråga ska du nästa vecka åka till Italien för att träffa din mor. Din mor har bestämt sig för att donera en avsevärd summa i EUR. Ni kommer att genom notarius publicus att skapa ett intyg för gåvan och sedan genom italiensk bank överföra pengarna till ditt konto i Sverige. Du är enda barnet till din mor och har för avsikt att donera det mesta av donationen till dina vuxna barn (tre boende i Sverige, ett i Italien). Du undrar över om det finns någon risk för komplikationer avseende skatter och annat i och med de gåvor som är för handen.Förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är enligt svensk rätt skattefria (8 kap. 1 § inkomstskattelagen, IL). För din del innebär det att om du erhåller pengar i gåva av din mor är du inte skyldig att betala någon skatt för dessa. I vissa fall kan överföring av pengar anses utgöra en skattepliktig tjänsteinkomst. För att det rent skattemässigt ska räknas som en gåva finns tre kriterier som måste vara uppfyllda: (1) det ska finnas en frivillighet från givaren, (2) det ska finnas en gåvoavsikt från givaren till mottagaren och (3) det ska ske en förmögenhetsöverföring från givaren till mottagaren. Med gåvoavsikt avses att gåvogivaren gör överföringen enbart i syfte att gynna mottagaren, utan att kräva någonting tillbaka. Om överlåtelsen sker till närstående presumeras det att det finns en gåvoavsikt. Skulle "gåvan" i själva verket ges på grund av att gåvomottagaren utfört någon typ av prestation för gåvogivarens räkning och det därmed saknas gåvoavsikt, kan det istället röra sig om en tjänsteinkomst. Begreppet "tjänsteinkomst" är brett definierat och innefattar alla inkomster man får på grund av tjänster man utför åt andra. Det behöver alltså inte finnas något anställningsavtal eller uppdragsavtal, utan det räcker att man tar emot ekonomisk ersättning för något som man gjort för någon annan. Det finns scenarion där en transaktion kan ha inslag av både gåva och tjänsteinkomst, exempelvis om en viss tjänst utförs, men att den ersättning som utgår är så orimligt stor att det anses finnas vissa gåvoinslag.I ditt fall finns det en presumtion om gåvoavsikt då du får pengarna från din mor. Detsamma gäller när du skänker en del av pengarna till dina barn. Enligt svensk skatterätt föreligger därför ingen skattskyldighet. Tyvärr kan vi inte besvara om det av dina barn som är boende i Italien riskerar att bli skattskyldig för gåva. Det kan vara en god idé att upprätta gåvoavtalet med hjälp av notarius publicus så som du beskriver. Min rekommendation är även att du i förväg kontaktar din bank och informerar om att det kommer att överföras en större summa i EUR som gåva från din mor. Banker är bundna av penningtvättslagen och ska övervaka och bedöma transaktioner i syfte att upptäcka aktiviteter och transaktioner som är avvikande. Ett få in en så stor summa pengar som den du beskriver torde avvika från vad som kan förväntas, varför det är en god idé att du informerar banken dessförinnan.Sammanfattningsvis riskerar varken du eller dina barn att bli skattskyldiga enligt svenska skatteregler. Det är en god idé att dokumentera att du fått gåvan av din mor och jag rekommenderar dig även att kontakta banken innan överföringen så banken är medveten om pengarnas ursprung.Då du beställt telefonuppföljning kommer jag att ringa dig på måndag, den 31 augusti, klockan 10.00. Observera att jag ringer från skyddat nummer. Om den föreslagna tiden inte är lämplig är du varmt välkommen att återkomma till mig per e-post dessförinnan så bokar vi in en mer lämplig tid. Jag nås för ändamålet på dennis.lavesson@lawline.se.Med vänliga hälsningar,

​Is there gift tax for money from abroad in Sweden?

2020-08-17 i Gåvoskatt
FRÅGA |What are the tax implications of gifted money from abroad? We are Residents, my wife's father in Romania wants to gift her 400k SEK towards a house down payment, we are wondering what liability for taxation we will have.
Emil Bengtsson |Hi, thanks for your question! Is there gift tax for money from abroad in Sweden?There is no gift tax in Sweden (8 kap. 2 § inkomstskattelagen). For the transaction to be classified as a gift, the following things needs to be fulfilled. There must be a intention to give you something from the giver, there must have been a transaction of some form, and it must have been done voluntarily. If this is the case, then the transaction is classified as a gift and there is no gift tax. I suggest that you also check what the law is in Romania so that you don't have to pay any tax or fees there. Best regards

Gåva och skatt

2020-07-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Behöver jag skatta om jag gör följande. Ger pengar till en vän som gåva. Denna vän sysslar med daytrading (Forex) om sen han/hon vill ge tillbaka en större gåva till mig ska jag då skatta på det ? Låt säga jag ger vännen 5000kr. Sen tar jag emot en gåva på 50 000kr. Om jag ska skatta på det hur anmäler man då det på rätt sätt. Eller behöver jag ej skatta ? Tack för svar !
Anna Liss |Hej och tack för att du vänder dig till Lawline!Gåvor är undantagna från skattskyldighet i Sverige (8 kap. 2 § Inkomstskattelagen). För att transaktionen, i det här fallet 50 000 kr ska räknas som en gåva krävs dock att den uppfyller vissa krav. För att en gåva ska vara inkomstskattefri måste den vara s.k. "rent benefik". Den ska i regel inte kunna kopplas samman med någon motprestation. En gåva som kan anses som ersättning för en utförd prestation, kallad remuneratorisk gåva är en skattepliktig inkomst. Vad gäller i det här fallet?Om det är så att den gåva du fått av vännen kan ses som en motprestation till den summan du tidigare gav kan det vara så att gåvan du får klassas som en remuneratorisk gåva och därmed blir skattepliktig. Vänligen,

Huvudsaklighetsprincipen

2020-07-14 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej.Om man säljer en fastighet under taxeringsvärdet räknas det som gåva även om man ej är i släkt med köparna?Vad innebär det för vinstskatt för säljaren?
Emma Gurander |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline. Blandade FångDin fråga rör skattemässiga beräkningar och överlåtelser, därmed är inkomstskattelagen (IL) till hjälp här. Blandade fång är överlåtelser som inkluderar en onerös del och en benefik del, alltså en del som köps och en del som anses vara gåva. Vad en överlåtelse av fastigheter, när det rör sig om blandade fång, så använder man huvudsaklighetsprincipen för att bedöma vad som anses vara en gåva respektive ersättning. Man behöver göra denna särskiljning eftersom de skattemässiga konsekvenserna skiljer sig åt om det rör sig om köp respektive gåva. HuvudsaklighetsprincipenHuvudregeln enligt denna princip är att hela överlåtelsen behandlas som en gåva om ersättningen för fastigheten understiger fastighetens taxeringsvärde. Är ersättningen däremot lika med taxeringsvärdet eller högre så behandlas hela överlåtelsen som ett köp. För att huvudsaklighetsprincipen ska kunna bli tillämplig krävs det däremot att det även rör sig om en gåva, i rättslig mening. Vad krävs för att det ska räknas som en gåva?Det finns tre stycken krav som måste vara uppfyllda för att det ska räknas som en gåva. Först ska det röra som en förmögenhetsöverföring, således pengar. Sedan krävs det även att givaren har gåvoavsikt samt för det tredje att överlåtelsen har skett frivilligt. Om det är så att givaren är närstående eller släkt med mottagaren så presumerar man att det rör sig om en gåva, i och med att det är vanligt att ge gåvor till varandra inom släkt och liknande. Om alla gåvorekvisit är uppfyllda så kan det röra sig om en gåva, även om man ej är släkt eller närstående med varandra. Det kan då vara klokt att givaren skriver ett gåvobrev till mottagaren, som kan användas som bevismedel för att stärka att det rör sig om en gåva vid oklarheter. SammanfattningOm gåvorekvisiten är uppfyllda, och givare och mottagare inte är närstående, så kan det mycket väl röra sig om en gåva. Huvudsaklighetsprincipen blir då tillämplig. Om överlåtelsen understiger taxeringsvärdet på fastigheten då räknas hela överföringen som en gåva. I och med att vi inte har någon gåvoskatt i Sverige, så blir överlåtelsen således skattefri och behöver inte tas upp (8 kap. 2 § IL). Däremot inträder ni som mottagare i givarens skattemässiga situation (44 kap. 21 § IL). Hoppas ni har fått svar på er fråga! Vänliga Hälsningar,