Min syster har sålt fastigheter utomlands och ska ge mig pengarna som gåva. Behöver jag skatta på dessa?

2020-10-11 i Gåvoskatt
FRÅGA |Min syster sålde fastigheter i utland och vill ge mig pengar som gåva för vi är ganska nära varandra.... belopp är över 200000 euro är jag skyldig skatta dom pengar... mvh D
Natasha Fathifard |Hej och välkommen till Lawline med din fråga!Du bör kunna göra en internationell betalning i din internetbank eller få hjälp med detta via ditt bankkontor. Gällande vanliga överföringar finns ingen skatteskyldighet. Du nämner att din syster har sålt fastigheter utomlands och dessa pengar (kapitalvinsten) kommer att skattas på även i Sverige av din syster.SkatteverketI och med att summan i ditt fall verkar överstiga 150 000 kr, har du en uppgiftsskyldighet enligt 23 kap. 1 § skatteförfarandelagen (SFL). Du behöver lämna uppgifter till Skatteverket om:* betalningens belopp i använd valuta* betalningsdatum* valutakod* vilket land som betalningen kommer från.För uppgifter om betalningar från utlandet använder uppgiftslämnaren kontrolluppgiften "KU 80 – Betalning från utlandet" (SKV 2329).BankenSveriges banker har strikta regler gällande insättningar/överföringar där de kräver underlag på var pengarna kommer ifrån. Jag skulle därför rekommendera dig att du besöker din bank och informerar om att du inväntar en större summa på kontot och även visa upp underlag på var pengarna kommer ifrån. Exempel på underlag kan vara ett testamente, köpekontrakt, gåvobrev etc. SammanfattningDu har en uppgiftsskyldighet och behöver lämna uppgifter till Skatteverket avseende summan. Jag hänvisar dig vidare till Skatteverket för vidare information kring vilken blankett du ska fylla i.Om din syster är bosatt i Sverige är hon skyldig att i Sverige redovisa vinsten på försäljning av fastigheterna. Den påförda skatten i utlandet får sedan avräknas mot den aktuella skatten på försäljningsvinsten i Sverige. Du behöver alltså inte betala skatt på dessa pengar som du får i gåva, eftersom vi inte har någon gåvoskatt i Sverige.När du informerar din bank om överföringen på summan från utlandet till ditt konto, behöver du visa upp underlag på var pengarna ursprungligen kommer ifrån. Banken har rätt att stoppa överföringen om de inte får något underlag. Min rekommendation är att du visar upp ett köpekontraktet till din bank, som ett bevis på att pengarna kommer från fastighetsförsäljning. Därefter bör det inte vara några problem att få in pengarna på ditt konto.Återkom gärna vid fundering, annars önskar jag dig lycka till!Med vänlig hälsning,

Gåvoskatt

2020-09-30 i Gåvoskatt
FRÅGA |Behöver man betala gåvoskatt på summa pengar som jag fått i gåva?
Sonja Najim |Hej!Tack för att du vänder dig till oss på Lawline!År 2005 avskaffades gåvoskatten i Sverige. Detta innebär att du inte behöver skatta på dessa pengar.Om du har ytterligare frågor är du varmt välkommen att återvända till oss på Lawline!Vänligen

Måste jag betala kapitalvinstskatt om jag ger bort något i gåva?

2020-09-15 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej, om jag vill skänka 10% av min bostadsrätt till min dotter måste jag betala reavinst då ?
Dostan Sulaiman |Hej!Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Eftersom du ger bort andelen i gåva finns det ingen beskattningsbar inkomst, det är ju en utgift för dig. Du behöver alltså inte betala kapitalvinstskatt (även kallat reavinstskatt) med anledning av gåvan. Eftersom vi inte har någon gåvoskatt i Sverige behöver inte heller din dotter betala kapitalvinstskatt med anledning av gåvan, (8 kap. 2 § inkomstskattelagen).Har du fler frågor är du välkommen att höra av dig!Med vänliga hälsningar,

Kan jag ta emot en stor summa pengar från min utlandsboende mor utan att betala skatt?

2020-08-28 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej , Min mor bor iItalien , jag själv bor i Sverige oh är Svensk medborgare ( pensionär ).Nästa vecka kommer jag att åka till Italien ty min mor har bestämt sig för att donera till mig en avsevärd summa pengar i € ( över 200000€ ).Vi kommer att genom Notarium att producera intyg på donationen för att sedan genom en Italiensk Bank överföra allt till Nordea i Sverige på mitt konto i € .Jag är enda barn , jag har själv 4 vuxna barn som jag tänker donera det mesta av donationen till .3 av barnen bor i Sverige och 1 i Italien .Finns det någon komplikation till detta genom att allt intygas genom Notarius och underrättar banken ( Nordea ) med intyg på handen att allt går friktionsfritt och att jag och mina barn inte får problem efteråt ( skatter och annat ).När jag kommer tillbaka från Italien den 7 September skulle ja vilja ha ett möte för att diskutera andra detaljer .
Dennis Lavesson |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!UtredningSom jag tolkar din fråga ska du nästa vecka åka till Italien för att träffa din mor. Din mor har bestämt sig för att donera en avsevärd summa i EUR. Ni kommer att genom notarius publicus att skapa ett intyg för gåvan och sedan genom italiensk bank överföra pengarna till ditt konto i Sverige. Du är enda barnet till din mor och har för avsikt att donera det mesta av donationen till dina vuxna barn (tre boende i Sverige, ett i Italien). Du undrar över om det finns någon risk för komplikationer avseende skatter och annat i och med de gåvor som är för handen.Förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är enligt svensk rätt skattefria (8 kap. 1 § inkomstskattelagen, IL). För din del innebär det att om du erhåller pengar i gåva av din mor är du inte skyldig att betala någon skatt för dessa. I vissa fall kan överföring av pengar anses utgöra en skattepliktig tjänsteinkomst. För att det rent skattemässigt ska räknas som en gåva finns tre kriterier som måste vara uppfyllda: (1) det ska finnas en frivillighet från givaren, (2) det ska finnas en gåvoavsikt från givaren till mottagaren och (3) det ska ske en förmögenhetsöverföring från givaren till mottagaren. Med gåvoavsikt avses att gåvogivaren gör överföringen enbart i syfte att gynna mottagaren, utan att kräva någonting tillbaka. Om överlåtelsen sker till närstående presumeras det att det finns en gåvoavsikt. Skulle "gåvan" i själva verket ges på grund av att gåvomottagaren utfört någon typ av prestation för gåvogivarens räkning och det därmed saknas gåvoavsikt, kan det istället röra sig om en tjänsteinkomst. Begreppet "tjänsteinkomst" är brett definierat och innefattar alla inkomster man får på grund av tjänster man utför åt andra. Det behöver alltså inte finnas något anställningsavtal eller uppdragsavtal, utan det räcker att man tar emot ekonomisk ersättning för något som man gjort för någon annan. Det finns scenarion där en transaktion kan ha inslag av både gåva och tjänsteinkomst, exempelvis om en viss tjänst utförs, men att den ersättning som utgår är så orimligt stor att det anses finnas vissa gåvoinslag.I ditt fall finns det en presumtion om gåvoavsikt då du får pengarna från din mor. Detsamma gäller när du skänker en del av pengarna till dina barn. Enligt svensk skatterätt föreligger därför ingen skattskyldighet. Tyvärr kan vi inte besvara om det av dina barn som är boende i Italien riskerar att bli skattskyldig för gåva. Det kan vara en god idé att upprätta gåvoavtalet med hjälp av notarius publicus så som du beskriver. Min rekommendation är även att du i förväg kontaktar din bank och informerar om att det kommer att överföras en större summa i EUR som gåva från din mor. Banker är bundna av penningtvättslagen och ska övervaka och bedöma transaktioner i syfte att upptäcka aktiviteter och transaktioner som är avvikande. Ett få in en så stor summa pengar som den du beskriver torde avvika från vad som kan förväntas, varför det är en god idé att du informerar banken dessförinnan.Sammanfattningsvis riskerar varken du eller dina barn att bli skattskyldiga enligt svenska skatteregler. Det är en god idé att dokumentera att du fått gåvan av din mor och jag rekommenderar dig även att kontakta banken innan överföringen så banken är medveten om pengarnas ursprung.Då du beställt telefonuppföljning kommer jag att ringa dig på måndag, den 31 augusti, klockan 10.00. Observera att jag ringer från skyddat nummer. Om den föreslagna tiden inte är lämplig är du varmt välkommen att återkomma till mig per e-post dessförinnan så bokar vi in en mer lämplig tid. Jag nås för ändamålet på dennis.lavesson@lawline.se.Med vänliga hälsningar,

Beskattningskonsekvenser vid överlåtelse av en penninggåva

2020-10-06 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!För ett tag sedan så fick jag en större summa pengar som gåva av en släkting. Min fråga är om jag behöver betala gåvoskatt på det?Tack så mycket i förväg!
Mellin Sahin |Hej,Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Närmare reglering kring skatt återfinns i inkomstskattelagen (IL). Förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är skattefria vid inkomstbeskattningen (8 kap. 2 § första stycket IL). Tidigare var gåvor skattepliktiga enligt lag (1914:416) om arvsskatt och gåvoskatt. Gåvoskatten avskaffades emellertid den 1 januari 2005 och den tidigare lagstiftningen är därmed upphävd. Transaktionen ska uppfylla ett antal civilrättsliga rekvisit för att betraktas som en gåva och därmed omfattas av skattefriheten i paragrafen. En gåva kännetecknas av att det sker en förmögenhetsöverföring som görs frivilligt och där gåvogivaren överlåter gåvan med gåvoavsikt. Gåvogivaren ska inte ställa krav på motprestation från gåvomottagaren. Gåvan ska vara rent benefik för att den inte ska inkomstbeskattas. Om överföringen istället utgör en s.k remuneratorisk gåva, det vill säga en gåva som ges som belöning för utfört arbete eller tjänst, är gåvan inte skattefri. Gåvan utgör då en skattepliktig inkomst av tjänst (jfr 10 kap. 1 § IL). Det är enbart en rent benefik gåva som undgår beskattning.Hoppas att du har fått svar på din fråga!Med vänlig hälsning

Uppstår någon skattemässig skillnad mellan att ärva en fastighet och att få den i gåva?

2020-09-19 i Gåvoskatt
FRÅGA |Vad blir skillnaden skattemässigt om jag får en fastighet som gåva av min pappa. Eller om jag får ta över den när han gått bort och jag får den som ett arv?
Dostan Sulaiman |Hej!Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Inledningsvis kan jag nämna att det inte blir någon skillnad, under förutsättning att det faktiskt rör sig om en gåva. Därför kommer jag först specificera gåvobegreppet vid gåvor av fastigheter för att därefter mer ingående förklara varför det inte blir någon skillnad.Specificering av gåvobegreppet Vid gåvor av fastigheter finns det en princip som heter huvudsaklighetsprincipen. Den blir aktuell om gåvogivaren (din far) får ersättning för att ge fastigheten i gåva till dig. Huvudsaklighetsprincipen innebär att ett krav för att en gåva av fastighet ska behandlas som en gåva rent skattemässigt är att gåvogivaren inte ska ha fått en ersättning, som överstiger 85 % av fastighetens taxeringsvärde för det föregående året, för att ge bort fastigheten. Om föregående års taxeringsvärde är 1 000 000 kr och du ger din pappa 1000 kr för att få fastigheten i gåva räknas det givetvis som en gåva. Om föregående års taxeringsvärde är 1 000 000 kr och du ger din far 851 000 kr (dvs. mer än 85 %) så behandlas det inte som en gåva. Även om du inte ger pengar men istället tar över lån så räknas detta som en ersättning för fastigheten. Därutöver ska själva handlingen vara menad som en gåva, dvs. det ska finnas en benefik avsikt från gåvogivaren.Ingen skillnad skattemässigtDet blir ingen skillnad skattemässigt. Vare sig du får fastigheten genom gåva eller arv behöver du inte betala skatt på den inkomsten eftersom inkomster genom gåva, arv eller bodelning är skattefria, (8 kap. 2 § inkomstskattelagen, IL). Det finns alltså ingen gåvoskatt eller arvsskatt i Sverige. Eftersom det är fråga om gåva/arv behöver du inte heller betala stämpelskatt när du ansöker om lagfarten, utan det blir bara expeditionsavgiften på 825 kr i båda fallen, (se 4 § lagen om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, där arv och gåva inte nämns varför det inte är skattepliktigt).Inte heller någon skillnad vid en framtida försäljningVid en framtida försäljning behandlas beskattningen på samma sätt där med, dvs. du kommer få träda in i din faders skattemässiga situation oavsett om det är en gåva eller ett arv. För att förklara vad detta innebär på ett begripligt sätt kommer jag först förklara hur man beräknar fram kapitalvinster. Kapitalvinsten (även kallad reavinsten) beräknar du genom:Beloppet du säljer fastigheten för – försäljningskostnaderna – omkostnadsbeloppet = Kapitalvinsten (44 kap. 13 § IL).Omkostnadsbeloppet består av fastighetens anskaffningsvärde (ingångsvärde), dvs. priset som fastigheten anskaffats för. Omkostnadsbeloppet består dessutom av utgifter för förbättring av fastigheten, (44 kap. 14 IL). Eftersom din du fått fastigheten i gåva/arv och därför inte köpt den, kommer du i enlighet med kontinuitetsprincipen att träda in i gåvogivarens/arvlåtarens skattemässiga situation, dvs. i din faders skattemässiga situation (44 kap. 21 § IL). Detta innebär att du kommer överta din faders omkostnadsbelopp, med andra ord hans utgifter för anskaffning och förbättring. Det belopp som han köpt fastigheten för och hans förbättringsutgifter kommer då att utgöra hans omkostnadsbelopp. Det är detta som är det speciella med bl.a. gåvor och arv rent skattemässigt. Det uppstår alltså ingen skillnad om det är fråga om gåva eller arv.Har du fler frågor är du välkommen att höra av dig!Med vänliga hälsningar,

Finns det någon gåvoskatt och kan vi skriva in hembud vid gåva av sommarstuga?

2020-09-11 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej VI skulle vilja ge våra 2 barn vår sommarstuga.Vi har några frågor som vi funderar på. Hur ett underhåll av huset bör skrivas.Hembud. Om det ena barnet vill sälja, då måste det andra barnet lösa ut det andra. vad gör man?Blir det gåvoskatt. Det ligger förslag på remiss om detta. Vad har hänt?Vad tar ni för att skriva ett sådant gåvobrev för oss?
Dennis Lavesson |Hej och tack för att du vänder dig till oss på Lawline med din fråga!Det finns ingen gåvoskattFörvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning är skattefria (8 kap. 1 § inkomstskattelagen, IL). Det finns mig veterligen inget förslag just nu om att gåvoskatten ska återinföras. För er del är det däremot främst aktuellt att veta att det inte finns någon gåvoskatt i nuläget. Skänker ni sommarstugan till era barn finns det således ingen skattskyldighet. Enligt den s.k. kontinuitetsprincipen inträder förvärvaren i den tidigare ägarens skattemässiga situation om en tillgång förvärvats genom arv, testamente, gåva, bodelning eller på liknande sätt (44 kap. 21 § IL). För er del innebär det att den dag era barn säljer fastigheten blir de skyldiga att betala skatt på eventuell vinst. Vid beräkningen kommer ert omkostnadsbelopp att ligga till grund för beräkningen (dvs. vad ni en gång köpte sommarstugan för ökat med utgifter för förbättring), (jfr 44 kap. 14 § IL). Detsamma gäller om ett av barnen säljer sin andel till ert andra barn. Den som säljer sin andel blir då skattskyldig för eventuell vinst av den hälft av fastigheten som avyttras.Skänker ni sommarstugan till era barn regleras deras skyldigheter och rättigheter av samäganderättslagen. Samäganderättslagen är dispositiv, vilket innebär att det går att avtala att hela eller delar av lagen inte ska gälla. Som exempel krävs det att båda delägarna är överens om renoveringar (2 § samäganderättslagen) och att kostnader delas lika (15 § samäganderättslagen). Lagen ger även en delägare rätt att begära att det samägda ska vara möjligt att säljas på offentlig auktion efter begäran (vilket eventuellt är sådant ni inte vill ska vara möjligt).I gåvobrevet är det möjligt att ni ställer upp villkor och att era söner mottar gåvan under givna villkor. Det är därmed möjligt att ni skriver in vad som ska gälla (om hela samäganderättslagen ska avtalas bort, eller endast delar). Det är även möjligt att skriva in ett s.k. hembudsförbehåll. Enligt praxis gäller att hembudsförbehåll endast är giltigt om fastighetsägaren fått fastigheten genom arv eller gåva. Eftersom ni skänker fastigheten som gåva till era barn är det därmed fullt möjligt att införa ett hembudsförbehåll. Hembudsförbehållet innebär att någon eller några personer har förköpsrätt. Med ett hembudsförbehåll får det ena av era barn inte sälja sin andel utan att först hembjuda den till t.ex. ert andra barn. Det är även möjligt (och en god idé) att i förbehållet skriva hur priset ska beräknas (om den som hembjuder sin andel exempelvis är skyldig att göra det till marknadspris, taxeringsvärde etc.). Fördelen med att redan i gåvobrevet skriva in hur priset ska beräknas gör att risken för tvist mellan barnen minskar. Desto tydligare ett avtal skrivs, desto mindre risk för tvister.Sammanfattningsvis är det möjligt att skriva in ett hembudsförbehåll i gåvobrevet. Det är även möjligt att skriva in hur priset ska beräknas och ev underhåll. Skriver ni inget om underhåll och inte avtalar bort samäganderättslagen i dess helhet är utgångspunkten att delägarna ska vara överens om renoveringar och betala utifrån deras lott (en delägare som äger 50% ska helt enkelt betala 50%). Det finns i nuläget ingen skatt vid förvärv genom arv, testamente, gåva eller bodelning.Jag kan inte på rak arm ge er ett besked om vad det kostar att upprätta det avtal ni behöver. Om ni är intresserade av en offert från vår juristbyrå är ni varmt välkomna att återkomma till mig per e-post. Jag nås för ändamålet på dennis.lavesson@lawline.se.Med vänliga hälsningar,

Behöver man betala skatt på pengar man fått i gåva?

2020-08-18 i Gåvoskatt
FRÅGA |Hej!Jag har en morbror som vill ge mig och min bror 500,000 var i gåva.kan han göra det utan att vi får skatta för den ? eller får man bara ge gåva till syskon ?om det fungerar att han kan ge oss en gåva, hur går man till väga för att det skall vara riktigt gjort ?
Isabelle Sewelén |Hej, och tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!Jag utgår från uppgifterna du lämnat i frågan, att du och din bror väntas få en gåva. Till att börja med så avskaffades så avskaffades gåvoskatten år 2005, dvs. man tar inte längre någon som helst skatt på gåvor; oavsett värdet. Förutsatt att det enbart är en gåva i ditt fall så kommer ni inte att beskattas. För att avgöra om det rör sig som en ren gåva som är skattefri inkomstmässigt, har man uppställt följande kriterier:1 Det ska grunda sig i frivillighet från gåvogivaren2 Det ska finnas en gåvoavsikt från gåvogivaren till gåvomottagaren 3 En förmögenhetsöverföring ska ske från gåvogivaren till mottagaren (dvs. att gåvovärdet övergår från gåvogivaren till dig, som är gåvomottagaren).Vidare ska gåvan vara benefik, dvs gåvan ska inte innebära en motprestation till gåvomottagaren. Att gåvan ska vara benefik innebär närmare sagt att gåvan inte ska kunna kopplas till en motprestation från mottagarens sida eller att denne ska fullgöra något som är av värde för givaren. Vanligen brukar gåvogivaren överföra pengarna via bank eller liknande till gåvomottagaren. Att gåvor är skattefria framgår även av 8 kap. 2 § inkomstskattelagen. Du kan även läsa mer på Skatteverket sida - rättslig vägledning om gåvor här:Hoppas du känner att du fick svar på din fråga, annars är du varmt välkommen åter!Vänligen,