Gåva av fastighet till barn, utgår skatt?
Jag avser att inför min 75åsdag den 31 okt 2018 överlåta mitt sommarhus (ensamägare) till mina tre söner.
Taxeringsvärdet är 2783000 kronor (2018). På fastigheten finns en skuld på 449000 kronor. Jag köpte fastigheten 1983 för 625000. under årens lopp har jag renoverat i olika etapper för ca 1000000 kronor.
Mina söner får också ta över skulden.
Måste de betala skatt?
Vilket är bäst att ge huset i gåva i år eller att de får vänta till efter min död?
Vänligen
Lawline svarar
Hej!
Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!
Jag utgår från att dina söner är dina enda barn, varför det inte medför någon större skillnad beroende på arv eller gåva. Av betydelse är endast att ett testamente ska upprättas skriftligen och undertecknas med två vittnen närvarande (10 kap. 1 § ärvdabalken). Vittnena ska också underteckna testamentet.
Vill du istället ge huset i gåva, ska ni enligt 4 kap. 1 och 29 § jordabalken upprätta en skriftlig gåvohandling/gåvobrev. Eftersom det rör en gåva av fastighet måste gåvobrevet uppfylla formkraven 4 kap. 29 § jordabalken (här). Gåvobrevet måste alltså vara skriftligt, innehålla en förklaring att givaren överlåter fastigheten som gåva och båda parter, det vill säga er mamma och alla syskon, måste skriva under gåvobrevet. Lagfarten måste sökas senast tre månader efter ni upprättat gåvobrevet enligt (20 kap. 2 § jordabalken).
För att gåvan inte ska ses som ett förskott på övrigt framtida arv efter dig (6 kap. 1 § ärvdabalken) bör du far uttryckligen skriva i gåvobrevet att gåvan inte är ett förskott på arv. Om fastigheten ges bort under sådana omständigheter eller på sådana villkor att det är att likställa med ett testamente gäller dock reglerna om avräkning ändå, enligt 7 kap. 4 § ärvdabalken. Exempel på när bestämmelsen är aktuell är när arvlåtaren skänker bort egendom på sin dödsbädd eller när arvlåtaren har nytta av egendomen fram till sin död trots att den är bortskänkt. Om du fortsätter bo i huset fast du gett bort det, kan alltså reglerna om avräkning ändå bli aktuella.
Viss skatterättsliga fakta kan även tas hänsyn till. I samband med överlåtelsen kan kostnad för stämpelskatt uppstå (se stämpelskattelagen). Stämpelskatt blir aktuell i de flesta fall en fastighet (t.ex. ett hus, om marken ingår) överlåts till någon annan. Stämpelskatten ska täcka de kostnader som uppstår när man söker lagfart. Gåvor är i och för sig befriade från stämpelskatt, men i vissa fall anses en gåva vara ett köp. Enligt 5 § stämpelskattlagen ska en överlåtelse vad gäller stämpelskatt anses vara ett köp även i vissa fall där det enda man gör är att ta över skulderna som följer med huset. Detta gäller framförallt om skulderna man övertar uppgår till minst 85 % av fastighetens värde. Om skulderna i detta fall är mycket lägre än egendomens värde, talar allt för att det inte blir någon stämpelskatt. Om stämpelskatt ändå blir aktuell, är den på 1,5 % av egendomens värde. Oavsett om stämpelskatt blir aktuell utgår en avgift på 825 kr då man söker lagfart.
I annat fall utgår ingen skatt, eftersom gåvoskatt inte existerar längre.
Vänligen
