Fråga om reavinstskatt och lån vid övertagande av fastighet genom gåva
Hej !
Jag har en fråga gällande reavinst.
Mina föräldrar planerar att skänka sin villa till min son. En gåva.
Hur beräknas reavinst om min son vill sälja villan?
Scenario 1 - Det finns lån inteckning på villan.
Scenario 2 - Inga lån
Tacksam för svar
Mvh
Lawline svarar
Hej!
Tack för att du vänder dig till Lawline med din fråga!
Frågor om skatt regleras bland annat i inkomstskattelagen (IL).
Gåvomottagaren inträder i den tidigare ägarens skattemässiga position
Inom skatterätten gäller kontinuitetsprincipen vid gåva av kapital, d.v.s. att mottagaren inträder i den tidigare ägarens skattemässiga position. Detta innebär exempelvis att anskaffningsutgiften för givaren går över till gåvomottagaren (44 kap. 21 § IL). Om dina föräldrar skänker sin villa till din son skulle alltså din son ta över dina föräldrars skattemässiga position. Vid en framtida försäljning och beräkning av reavinstskatt kommer din sons anskaffningsutgifter motsvara de anskaffningsutgifter som dina föräldrar har haft. Om dina föräldrar köpte huset för X kronor kommer din sons anskaffningsvärde vara X kronor.
Beräkningen av kapitalvinsten
Kapitalvinst ska beräknas som skillnaden mellan ersättningen för den avyttrade tillgången minskat med utgifter för försäljningen, ex mäklararvode samt minskat med omkostnadsbeloppet (44 kap. 13 § IL). Omkostnadsbeloppet består av anskaffnings- och förbättringsutgifter för fastigheten. Avdrag ska medges för anskaffningsutgifter för fastigheten samt för ny-, till- och ombyggnad (grundförbättringar) som under ett år har överstigit 5000 kr, samt utgifter för förbättrande reparation och underhåll som överstigit 5000 kr och som skett under de senaste 5 åren (45 kap. 11 § IL, 45 kap. 12 § IL).
Vad gäller för lånet?
Om det finns ett lån på villan bör dina föräldrar kontakta långivaren. Det är vanligt att man tar över lånet vid övertagande av en fastighet, men det är inget krav. Långivaren kommer ha en säkerhet i fastigheten oavsett vem som står som låntagare, om skulden står kvar på dina föräldrar kommer det således ändå finnas en panträtt på fastigheten.
Sammanfattningsvis
Vid gåva av fastighet gäller att gåvomottagaren inträder i givarens skattemässiga situation. Det innebär att din son kommer att inträda i dina föräldrars skattemässiga situation vid övertagande av villan genom gåva. När din son eventuellt säljer villan, och ska beräkna reavinstskatten, kommer han att använda sig av den anskaffningsutgift som dina föräldrar hade när de köpte villan. Oberoende av vem som står som låntagare kommer långivaren ha en fortsatt säkerhet i villan. En god idé är därmed att kontakta långivaren för att ta fram en bra lösning.
Med vänlig hälsning,
