Var kan jag lära mig mer om beskattning av mitt egna företag?
2017-01-31 i Fåmansbolag
FRÅGA |Hej!Jag håller på att starta mitt första egna företag och skulle gärna vilja veta hur man kan använda skattelagarna till sin fördel både som privatperson, investerare och företagare. Min fråga till Er är om ni känner till någon bok som tar upp just detta på ett sätt så att vi dödliga människor också förstår.Tack för Er tid!Mvh
Jonas P. Lind |Hej och tack för att du ställer din fråga till oss på Lawline.Böcker:Någon bok som berör ämnet på ett "pedagogiskt och lättförklarat sätt" har jag tyvärr aldrig sett. I min bokhylla har jag en bok som heter Beskattning av fårmansföretag skriven av Mats Tjernberg på 170 sidor. Den verkar relativt vettig men har några år på nacken. Om det kommit ut en ny upplaga vet jag inte, finns ingen att tillgå på adlibris vad jag ser. Utöver det så finns det på adlibris en klart mer omfattande bok som heter Beskattning av ägare i fåmansföretag av Rydin, Båvall och Bartels. Den är dock klart mer omfattande men skall enligt texten passa även för småföretagare även om den typen av litteratur självklart i första hand riktar sig till rådgivare som jurister och revisorer. Sånt du bör hålla koll på:De gällande reglerna för din del finns i Inkomstskattelagen där skatten för privatpersoner och företag finns. När det gäller ett litet eget företag blandas dessa regler till på sätt och vis. Mycket är även beroende på vilken typ av bolag du väljer att starta. I exempelvis kapitel 56 och 57 i inkomstskattelagen finns speciella regler för fåmansföretag som småföretag med färre än fyra ägare kallas i skatterättsliga sammanhang. Exempelvis framgår här att en småföretagare som tar utdelning från sitt fåmansbolag skall beskattas för det som utdelning upp till ett visst gränsbelopp och därefter beskattas utdelningen istället som tjänsteinkomst med kommunal skatt. Det här gäller exempelvis aktiebolag.Om man istället väljer att vara enskild näringsidkare finns det regler som gör att man kan spara viss tjänsteinkomst och istället beskatta den som utdelning. (Här försöker man alltså lagstifta för att enskild näringsidkare skall kunna ta utdelning från sitt bolag så som aktiebolagsägare kan göra)Hur du ska använda lagstiftnigen för att betala rätt skatt är således väldigt individuellt baserat på vad du väljer för bolagsform och tyvärr finns det för många möjligheter för att beskriva det här på ett vettigt vis utan att skriva en ny bok. Jag rekommenderar dock någon av de ovan nämnda, för det är ett klurigt område och att enbart kika i lagtexten ger inte mycket om man inte vet var man ska leta. Skattelagstiftning över lag är ju ganska tekniskt och rörigt om man inte redan känner till systemet.Med vänliga hälsningar,
Passiv delägare
2012-09-11 i Fåmansbolag
FRÅGA |Är det någon skillnad skattemässigt om man som passiv aktieägare i ett fåmansbolag äger mer eller mindre än 50% av bolaget?
Lukas Kanter |Hej,
Uppdelningen i skattelagstiftningen mellan aktivt och passivt delägarskap i fåmansföretag syftar till att förhindra att inkomster beskattas som kapitalinkomst trots att det egentligen rör sig om arbetsinkomster. De särskilda reglerna påverkar endast den som varit ”verksam i betydande omfattning”, alltså aktiva delägare, eftersom det endast är den aktiva delägarens inkomst som i någon del kan sägas utgöra arbetsinkomst. För passiva delägare gäller de vanliga kapitalvinst- och utdelningsreglerna oinskränkt, även om innehavet skulle vara över 50 %.
I vissa fall kan storleken på den passiva delägarens innehav få konsekvenser för de övriga delägarna, genom en undantagsregel i inkomstskattelagen som kallas ”utomståenderegeln”. Lite förenklat kan man säga att som utomstående räknas en passiv delägare som äger aktier i betydande omfattning (minst 30 %) och som har rätt till utdelning. Finns en sådan utomstående delägare kommer som huvudregel inte heller de aktiva delägarna att träffas av de speciella reglerna, utan beskattas som vanligt i inkomstslaget kapital för både utdelning och vinst. Denna undantagsregel återfinns i 57 kap 5 § inkomstskattelagen (https://lagen.nu/1999:1229).
Hoppas att denna information har varit till hjälp!
Vänliga hälsningar,
Utdelning i fåmansföretag
2014-04-28 i Fåmansbolag
FRÅGA |Hej!
Jag driver ett aktiebolag och har 1,3 miljoner till godo i samband med min kollegas utköp. Undrar nu om det finns något smart sätt att ta ut dessa pengar utan att behöva skatta bort 70%.
Tack på förhand.
Marcus Holming |Hej, tack för att du vänder dig till
Lawline med din fråga!Fåmansföretag regleras i 56 kap. inkomstskattelagen. För
att ett företag ska klassificeras som ett fåmansföretag fordras att företaget
inte är marknadsnoterat samt att max 4 delägare äger mer än 50 % av aktierna
enligt 2 och 3 §§.För utdelning på kvalificerade andelar
gäller särskilda regler enligt 57
kap. En kvalificerad andel är en andel i ett fåmansföretag som ägs av en
delägare som är verksam i betydande omfattning. Delägaren anses ha varit
verksam i betydande omfattning om dennes arbetsinsats har varit av påtaglig
betydelse för vinstgenereringen, en helt underordnad ställning är inte
tillräcklig.Upp till ett visst gränsbelopp
beskattas uttag ur bolaget genom att två tredjedelar av det uttagna beloppet
beskattas i näringsslaget kapital. Skattesatsen för kapitalvinster är 30 %, den
effektiva skattesatsen för den delen blir således 20 %. Den del av uttaget som
överstiger gränsbeloppet tas upp som vanligt i inkomstslaget tjänst.Gränsbeloppet består enligt 10 § av årets gränsbelopp och ej
utnyttjade del av gränsbeloppet från tidigare år uppräknad med statslåneräntan
i november året innan ökad med tre procentenheter, se 8 och 13 §§. Årets gränsbelopp
beräknas som det mest förmånliga av: 1) årets inkomstbasbelopp multiplicerat
med 2.75 (omkring 150 000) och 2) summan av det lönebaserade utrymmet vilket
beröknas enligt 16-19 §§ och underlaget
för årets gränsbelopp vilket består av det omkostnadsbelopp som skulle ha
använts om andelen hade avyttrats vid årets ingång (12 §) ökat med statslåneräntan
för november det föregående året ökad med nio procentenheter.Som framgår är beräkningen inte helt
okomplicerad, men den kan innebära en skillnad på omkring 50 %-enheter av den
effektiva skattesatsen.Vänliga hälsningar,