Skattesats på vinst från bostadsrättsförsäljning

Question

hur mycket är vinstskatten på en bostadsrätt?

Answer 1

Hej,

Svaret på din fråga är lite beroende på vem det är som säljer bostadsrätten och om bostadsrätten är en näringsbostadsrätt, en privatbostadsrätt eller en "oäkta" bostadsrätt. Jag kommer att beskriva samtliga alternativ för att ge dig en överblick.

Reglerna om avyttring av bostadsrätt hittar du i Inkomstskattelagens (IL) 46 kapitel, se http://lagen.nu/1999:1229#K46 . En privatperson som säljer sin privatbostadsrätt beskattar denna i inkomstslaget kapital. I detta inkomstslag är skattesatsen 30 procent av den beskattningsbara inkomsten, 65:7 § IL. Vad gäller bostadsrätter så görs dock en kvotering av kapitalvinsten med 2/3 (46:18 § IL), vilket ger resultatet att endast 2/3 av vinsten tas upp i den beskattningsbara inkomsten. Den faktiska skattesatsen på hela kapitalvinsten utgör därför i realiteten 20 procent.

Om du däremot såsom enskild näringsidkare säljer en näringsbostadsrätt så sker kvotering av kapitalvinsten istället med 90 procent, 46:18 § IL. Detta innebär alltså att 90 procent av kapitalvinsten utgör den beskattningsbara inkomsten på vilken skattesatsen är 30 procent. I realiteten är därför skattesatsen räknat på hela kapitalvinsten är 27 procent.

Om det är en juridisk person som säljer en näringsbostadsrätt så utgör hela vinsten inkomst i näringsverksamhet, och ingen kvotering skall ske. Skattesatsen är då 28 procent (den så kallade bolagsskatten), 65:14 § IL.

Sist men inte minst så skall det sägas att om en privatperson säljer sin "oäkta" bostadsrätt så görs ingen kvotering av vinsten, och hela vinsten beskattas då med 30 procent. En "oäkta" bostadsrätt föreligger när bostadsrättsföreningen inte uppfyller de krav som ställs på ett privatbostadsföretag i 2:17 § IL, till exempel om en hyresrätt blir omvandlad till en bostadsrätt och ägaren säljer bostadsrätten innan det kommande årsskiftet. Ett klargörande exempel på detta: En hyresrätt omvandlas till bostadsrätt i juni, och bostadsrättsägaren säljer sedan bostadsrätten i oktober. Då är det en oäkta bostadsrätt som har avyttrats och vinsten skall beskattas med 30 procent enligt 46:3 §, 48:2 § 3 stycket och 65:7 § IL.

Med vänlig hälsning