Beskattning i Sverige eller Sydafrika?
Hej! Jag är svensk medborgare, bor i Sverige och betalar skatt i Sverige. Jag kommer att sälja mitt hus ( privatboende) i Kapstaden I Sydafrika. Var kommer jag att beskattas, I Sydafrika. Sverige eller båda? Vad är skattsatsen och vilken del av försäljning skattar man på i Sydafrika och i Sverige? Tack på förhand.
Lawline svarar
Hej och tack för att du vänder dig till Lawline. Jag kommer använda mig av Inkomstskattelagen (IL) för att besvara din fråga.
Obegränsat skatteskyldig i Sverige
Följande personer är obegränsat skattskyldiga (3 kap. 3 § IL):
- Den som är bosatt i Sverige.
- Den som stadigvarande vistas i Sverige.
- Den som har väsentlig anknytning till Sverige och som tidigare har varit bosatt här.
Den som är obegränsat skattskyldig är skattskyldig för alla sina inkomster i Sverige och från utlandet (3 kap. 8 § IL).
Enligt ovan är du således obegränsat skatteskyldig i Sverige och ska betala skatt i Sverige för alla inkomster från utlandet, vilket inkluderar försäljning av hus.
För privatbostadsfastigheter, vilket det tycks vara i ditt fall eftersom det är din egen bostad, ska tjugotvå trettiondelar av vinsten ska tas upp till beskattning (45 kap. 33 § IL). Skattesatsen på kapitalvinster för privatpersoner är 30% (65 kap. 7 § IL). I praktiken betyder detta att kapitalvinstskatten på privatbostadsfastigheter är 22 %.
Skatteavtal mellan Sverige och Sydafrika
Enligt art. 13 i skatteavtalet mellan Sverige och Sydafrika ska vinst, som person med hemvist i en avtalsslutande stat förvärvar på grund av överlåtelse av sådan fast egendom som avses i artikel 6 (ex. privatbostad) och som är belägen i den andra avtalsslutande staten får beskattas i den stat där egendomen är belägen.
Hur man avgör vad hemvisten är framgår av art. 4 i skatteavtalet. Eftersom du skriver att du bor i Sverige nu utgår jag från att din hemvist ska anses vara Sverige. Enligt art. 13 får försäljningen av ditt hus därför beskattas i Sydafrika.
Om person med hemvist i Sverige förvärvar inkomst som enligt sydafrikansk lagstiftning och i enlighet med bestämmelserna i detta avtal får beskattas i Sydafrika skall Sverige - med beaktande av bestämmelserna i svensk lagstiftning beträffande avräkning av utländsk skatt - från den svenska skatten på inkomsten avräkna ett belopp motsvarande den skatt som erlagts i Sydafrika för inkomsten (art. 22. 2 a)).
Slutsats
Vad skattesatsen i Sydafrika för husförsäljning är kan jag inte uttala mig om. Vinsten från husförsäljningen får beskattas i Sydafrika, och kommer även att beskattas i Sverige eftersom du är obegränsat skatteskyldig. Eftersom Sydafrika har “första tjing" på beskattningen ska Skatteverket göra avdrag på skatten du ska betala i Sverige utifrån vad du skattar i Sydafrika. Du kan därför utgå från att du totalt kommer att skatta 22 % av vinsten, eftersom det är Sveriges skattesats. Om skattesatsen är högre i Sydafrika kommer givetvis avdraget bli så stort i Sverige att du inte betalar någon skatt här.
Jag föreslår att du kontaktar Skatteverket om du inte redan gjort det, och konsulterar även dem på ärendet.
Om du har fler frågor om ditt ärende, eller om jag tolkat din fråga fel, är du välkommen att höra av dig till mig på alexander.martensson@lawline.se, så ska jag göra mitt bästa för att hjälpa dig ytterligare. Med vänlig hälsning,
